Как агенту учитывать НДС по авансовым платежам от принципала, если он не успел приобрести услугу в отчетном периоде?
Добрый день, мне очень понравилась статья Контура на тему "НДС по агентскому договору — инструкции для агентов и принципалов".
Есть вопрос, который давно меня мучает и хотела узнать мнение профессионалов и собственно проконсультироваться.
Как быть с авансовыми платежами, которые нам (агенту) принципал отдал, а мы не успели закупить услуги на его деньги (сотрудничаем с Яндексом, покупаем у Яндекса рекламу) в отчетный период, когда деньги зашли. При этом отчетный период подошел к концу, надо сдавать отчеты и платить НДС))
Получается что у нас деньги принципала есть, но они как бы не наши...
Деньги принципала учитываем на счете 76.09. Мы, как агенты, находимся на ОСНО.
Авансовые счета-фактуры в таком случае мы, как агенты не должны выставлять? Или должны в такой случае взять на себя эти расходы? Ведь кто-то же должен с этой суммы оплатить в налоговую НДС.
Если мы ничего с этим платежом делать не будем, мы же его на счет 76.09 отправляем, могут ли возникнуть у налоговой вопросы о том, что деньги вам пришли, а НДС вы не оплатили.
Действуем от своего имени, перевыставляем счета-фактуры от поставщика на нашего многоуважаемого принципала.
Есть вопрос, который давно меня мучает и хотела узнать мнение профессионалов и собственно проконсультироваться.
Как быть с авансовыми платежами, которые нам (агенту) принципал отдал, а мы не успели закупить услуги на его деньги (сотрудничаем с Яндексом, покупаем у Яндекса рекламу) в отчетный период, когда деньги зашли. При этом отчетный период подошел к концу, надо сдавать отчеты и платить НДС))
Получается что у нас деньги принципала есть, но они как бы не наши...
Деньги принципала учитываем на счете 76.09. Мы, как агенты, находимся на ОСНО.
Авансовые счета-фактуры в таком случае мы, как агенты не должны выставлять? Или должны в такой случае взять на себя эти расходы? Ведь кто-то же должен с этой суммы оплатить в налоговую НДС.
Если мы ничего с этим платежом делать не будем, мы же его на счет 76.09 отправляем, могут ли возникнуть у налоговой вопросы о том, что деньги вам пришли, а НДС вы не оплатили.
Действуем от своего имени, перевыставляем счета-фактуры от поставщика на нашего многоуважаемого принципала.
Comments
-
Добрый день!Цитата: мне очень понравилась статья Контура на тему "НДС по агентскому договору — инструкции для агентов и принципалов"Для удобства участников обсуждения размещаю ссылку на статью, о которой идёт речь: НДС по агентскому договору — инструкции для агентов и принципалов
-
Цитата: Добрый день, мне очень понравилась статья Контура на тему "НДС по агентскому договору — инструкции для агентов и принципалов". Есть вопрос, который давно меня мучает и хотела узнать мнение профессионалов и собственно проконсультироваться.Как быть с авансовыми платежами, которые нам (агенту) принципал отдал, а мы не успели закупить услуги на его деньги (сотрудничаем с Яндексом, покупаем у Яндекса рекламу) в отчетный период, когда деньги зашли. При этом отчетный период подошел к концу, надо сдавать отчеты и платить НДС))Получается что у нас деньги принципала есть, но они как бы не наши...Деньги принципала учитываем на счете 76.09. Мы, как агенты, находимся на ОСНО.Авансовые счета-фактуры в таком случае мы, как агенты не должны выставлять? Или должны в такой случае взять на себя эти расходы? Ведь кто-то же должен с этой суммы оплатить в налоговую НДС.Если мы ничего с этим платежом делать не будем, мы же его на счет 76.09 отправляем, могут ли возникнуть у налоговой вопросы о том, что деньги вам пришли, а НДС вы не оплатили.Действуем от своего имени, перевыставляем счета-фактуры от поставщика на нашего многоуважаемого принципала.Добрый день!
Если в платежах, полученных агентом от принципала, не "сидит" авансовая оплата вознаграждения агента, то агент не включает данные платежи в налоговую базу по НДС независимо от того, в каком периоде они получены и в каком периоде направлены поставщикам услуг, приобретаемых агентом для принципала (п. 1 ст. 156 НК РФ). -
НКК, то есть если мы берём % от рекламного бюджета, то тогда нам для удобства и отсутствия вопросов лучше выставлять два счета: на рекламный бюджет и на вознаграждение, верно?
Просто я в 1с эти суммы разбиваю, да и удобно платить одним платежом.
На аванс по вознаграждению из общего платежа естественно выписывается счёт-фактура. -
Цитата: НКК, то есть если мы берём % от рекламного бюджета, то тогда нам для удобства и отсутствия вопросов лучше выставлять два счета: на рекламный бюджет и на вознаграждение, верно?Просто я в 1с эти суммы разбиваю, да и удобно платить одним платежом.На аванс по вознаграждению из общего платежа естественно выписывается счёт-фактура.Добрый день!
Все верно - чтобы исключить риск того, что налоговики включат всю полученную от принципала сумму аванса, включающую в т.ч. вознаграждение агента, в налоговую базу агента по НДС, нужно выделять в счетах, выставляемых принципалу, отдельно сумму выплачиваемого авансом вознаграждения (которая включается в налоговую базу агента по НДС) и сумму перечисляемых авансом средств на выполнение агентом своих функций - оплаты размещения рекламы принципала (эта сумма не включается в налоговую базу агента по НДС). -
НКК, спасибо огромное. С этого года будем выписывать отдельные счета))
